Как делать декларацию по налогу на прибыль? - TVOI-NOVOSTROI.RU

Как делать декларацию по налогу на прибыль?

Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения

  • Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль: раз в месяц и раз в квартал.

    Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2021 году отчетными датами будут: 29.03.2021​ (за 2020 год), 28.04.2021, 28.07.2021, 28.10.2021 и 28.03.2022.

    Организации, которые рассчитывают налог по фактической прибыли каждый месяц, ежемесячно сдают декларации не позднее 28-го числа каждого месяца.

    Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Сдайте декларацию по налогу на прибыль бесплатно через Экстерн в рамках «Тест-драйва»!

    Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

    • титульный лист (лист 01);
    • подраздел 1.1 раздела 1;
    • лист 02;
    • приложения № 1 и № 2 к листу 02.

    Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

    Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

    Титульный лист

    Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

    Раздел 1

    Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

    Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке. Здесь показываются суммы налога на прибыль и авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

    Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 — 5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

    Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц исходя из прибыли за предыдущий квартал или фактической прибыли. В годовой декларации этого раздела быть не должно.

    По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

    Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

    Лист 02

    Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

    Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

    В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

    Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст. 284 НК РФ).

    Приложение № 1 к листу 02

    В данном приложении отражаются все доходы по данным налогового учета, включая внереализационные.

    Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

    Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

    Приложение № 2 к листу 02

    Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

    Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

    • прямые расходы (строки 010–030);
    • косвенные расходы (строки 040–055);
    • внереализационные расходы (строки 200–206).

    Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

    Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д.

    Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2.

    Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

    В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

    Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

    Дарим 14 дней электронной отчетности через Экстерн для новых абонентов!

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

    Содержание:

    Налог на прибыль, как и иные поступления в бюджет, должен четко фиксироваться государством. Контроль за доходами организаций осуществляется с помощью налоговой декларации — специального документа, который имеет свои особенности оформления. Составление налоговых актов — сложный процесс даже для подготовленного специалиста. Чтобы избежать ошибок и неточностей, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному юристу.

    Нет времени читать статью?

    Зачем нужна декларация по налогу на прибыль и когда она заполняется?

    Налоговая декларация по налогу на прибыль как обязательный документ закреплена в ст. 289 Налогового Кодекса РФ. Статья фиксирует следующие свойства декларации, которые необходимо учитывать при оформлении:

    • обязательность;
    • регулярность;
    • точность;
    • объективность.

    Обязательность составления декларации безусловна и не зависит от необходимости уплаты налога. Все плательщики налога на прибыль должны заполнять документ.

    Более того, декларация составляется в конце каждого отчетного периода. Конкретный срок — не позднее 28 суток со дня окончания отчетного периода. Вся информация должна соответствовать действительности. Ошибки недопустимы.

    Смысл декларации по налогу на прибыль – отчитаться за имеющиеся доходы у предприятия. На основе сведений из документа выстраивается все налогообложение.

    Общие требования к заполнению налоговой декларации

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572 закреплены общие требования к заполнению документа. Конкретные нормы:

    • все суммы прописываются в полных рублях; значение меньше 50 копеек отбрасывается, больше — округляется;
    • страницы должны иметь сквозную нумерацию;
    • исправление ошибок недопустимо;
    • запрещена двусторонняя печать акта;
    • акт заполняется с использованием черных, синих или фиолетовых чернил;
    • одно поле соответствует одному показателю;
    • наименования и другие сведения заполняются прописными печатными буквами.

    Недопустимо пропускать поля и делать пробелы. В оставшиеся пустые ячейки ставятся прочерки по всей длине поля. В этом плане декларация по налогу на прибыль требует от составителя внимательности и знания правил заполнения.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Так как декларация по налогу на прибыль играет важную практическую роль в реализации целей государственного бюджета, Федеральная налоговая служба позаботилась о строгой форме документа. Правила заполнения зафиксированы в приказе ФНС от 2016 года. В Приложении № 2 указан порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

    Декларация по налогу на прибыль состоит из следующих обязательных частей:

    • лист 01 (титульный);
    • раздел 1 (размеры налога, которые выплачиваются в бюджет);
    • лист 02 (расчетные операции);
    • приложение № 1 (доходы);
    • приложение № 2 (расходы).

    Титульный лист содержит реквизиты плательщика. Конкретное содержание раздела включает следующую информацию:

    • ИНН;
    • номер корректировки;
    • название организации;
    • отчетный период;
    • код ОКВЭД;
    • код постановки организации на учет.

    Номер корректировки означает очередность декларации по налогу на прибыль. Если документ подается в обычном порядке (в конце каждого периода), то ставится надпись «0». Если плательщик вынужден исправить недостатки сданного ранее акта, то ставится надпись «1» (первое уточнение) и далее по порядку.

    Название организации пишется в полном виде, как это указано в учредительных документах.

    ОКВЭД — код экономической деятельности организации. Он содержится в выписке из ЕГРЮЛ.

    Составитель должен подтвердить достоверность сведений, которые он внес в налоговый акт. Для этого на титульной странице выделен специальный блок, где указывается полное наименование организации и ФИО представителя.

    После титульной страницы идет Раздел 1, который включает сведения о сумме налога на прибыль. Также указываются ИНН, КПП и код ОКТМО.

    Если организация вносила авансовые выплаты, то итоговая сумма налога уменьшается на размер авансов. К примеру, организация ранее внесла налог на прибыль суммой 4 тысячи рублей. При этом в конце отчетного периода оказалось, что необходимо заплатить 10 тысяч рублей. В таком случае в документе указывается 6 тысяч рублей.

    Лист 02 и его Приложения – конкретные расчеты, которые включают информацию о доходах и расходах предприятия. После расчетных операций отражается итоговая прибыль и сумма исчисленного налога.

    Читайте также  Как платят налог на прибыль?

    Листы 03-09 не всегда нужны. Они заполняются в зависимости от статуса субъекта и характера его деятельности:

    • 03 – организации, которые получают доход от финансовых операций с ценными бумагами;
    • 04 – организации, которые платят иную налоговую ставку;
    • 05 – предприятия, финансовая деятельность которых учитывается в особом порядке;
    • 06 – частные пенсионные фонды;
    • 07 – благотворительные организации;
    • 08 – предприятие, которое осуществило самостоятельную корректировку отчетного акта;
    • 09 – контролируемые иностранные компании.

    В Порядке, который утвержден ФНС в 2016 году, есть приложения, которые конкретизируют отдельные обозначения налоговой декларации. При заполнении отчетного документа по налогу на прибыль рекомендуется обратиться к профессиональному юристу.

    Что будет, если не заполнять декларацию?

    Налоговый Кодекс устанавливает конкретные санкции в отношении тех лиц, которые проигнорировали требование о составлении декларации по налогу на прибыль. В ст. 119 НК РФ указано, что лицо, которое не заполнило отчет, карается штрафом в размере 5% от налогооблагаемой суммы.

    Если предприятие и дальше продолжит игнорировать прямые требования закона, то санкция может вырасти до 30%. Несвоевременная уплата налога на прибыль карается еще жестче — в размере 20% дохода или 40%, если будет доказана умышленная неуплата.

    Важно не только вовремя подать декларацию по налогу на прибыль, но и правильно ее заполнить. Самостоятельное оформление потребует от руководителя предприятия предварительной подготовки и знания установленных правил. В целях экономии времени имеет смысл заручиться поддержкой специалиста.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

    • Заполнение декларации по налогу на прибыль: состав и порядок.
    • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал?
    • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие?
    • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?
    • Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль?

    Ирина Пугачёва,

    Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

    • #Налоги

    Форма декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

    Чтобы заполнить декларацию, нужно определить ее состав. Он может отличаться в зависимости от того, за отчетный или за налоговый период мы подаём декларацию. Давайте разбираться вместе!

    Заполнение декларации по налогу на прибыль: состав и порядок

    Чтобы заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно определить её состав. Обычно в декларацию включаются:

    • титульный лист;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • подраздел 1.2 разд. 1;
    • лист 02;
    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02.

    Есть отдельные операции, для которых предусмотрены специальные листы (приложения) декларации, например, при выплате дивидендов, продаже основных средств.

    Начинать заполнение декларации лучше с приложений и листов, где раскрывается состав доходов и расходов (например, приложения №1, 2 к листу 02), затем заполнить лист 02, где все показатели обобщаются, а также разд. 1 с подразделами.

    Состав декларации может отличаться в зависимости от того, за отчётный или за налоговый период мы её подаём. Также различия связаны со способом расчёта и уплаты авансовых платежей.

    Если вы платите ежемесячные и квартальные либо только квартальные авансовые платежи, вы заполняете декларации за следующие периоды:

    • I квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год.

    Если вы платите авансовые платежи ежемесячно из фактической прибыли, декларацию вы заполняете каждый месяц, но состав и порядок её заполнения за разные отчётные периоды и за год будет отличаться.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал?

    Если вы платите ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за I квартал заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • подраздел 1.2 разд. 1;
    • титульный лист.

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться. Например, если вы переносите убытки прошлых лет, то в декларацию за I квартал включите приложение №4 к листу 02.

    Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за I квартал заполняйте по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 210 — 230, 290 — 340 вы не заполняете.

    Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за I квартал заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • титульный лист.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

    Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за I квартал не нужно включать листы 07, 08, 09.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие?

    Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • подраздел 1.2 разд. 1;
    • титульный лист.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

    Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за полугодие вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

    Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • титульный лист.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

    Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за полугодие не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?

    Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • подраздел 1.2 разд. 1;
    • титульный лист.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

    Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за 9 месяцев вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

    Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • титульный лист.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

    Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за 9 месяцев не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

    Читайте также  Как через Госуслуги узнать задолженность по налогам?

    Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль?

    Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • титульный лист.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.

    В годовую декларацию не включается подраздел 1.2 разд. 1.

    Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за год вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей .

    Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:

    • приложение №1 к листу 02;
    • приложение №2 к листу 02;
    • лист 02;
    • подраздел 1.1 разд. 1;
    • титульный лист.

    Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.

    Я подготовила для вас образцы заполнения декларации по налогу на прибыль, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс». Переходите по ссылкам, будет интересно:

    Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

    Как делать декларацию по налогу на прибыль?

    Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – один самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию. Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее «ручками» не пытаясь разобраться в том, откуда берутся те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении. Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, непонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в работе, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.
    В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на прибыль будем формировать за 1 квартал 2017 года.
    Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию периода. Т.е. закрыть январь, февраль и март.
    После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новую декларацию по налогу на прибыль:

    Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить.

    Давайте перейдем на лист 2 декларации и проанализируем полученные данные:

    Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, совпадают ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:

    Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности работы программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета. В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Только по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим. Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать здесь) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в которых между прочим различные:

    И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.
    Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:

    Она заполняется по данным налогового учета на счете 91.01:

    Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:

    Именно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:

    Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:

    Перейдем к Приложению 1 Листа 02 декларации на прибыль

    Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике (см. статью) для учета доходов от реализации товаров (работ услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг . В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:

    Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:

    Я выделила строки 010 и 040, потому что чаще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные. Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было пусто и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно. Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:

    Вот они, два главных счета, по которым «разбежались» бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неправильно перечень прямых расходов.

    Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.
    Вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас полезной. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:

    С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.

    Руководитель службы заботы

    Буданова Виктория

    Составление декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Курсы 1С 8.3 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Налог на прибыль » Составление декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Рассмотрим как сформировать налоговую декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 по шагам. Декларация по налогу на прибыль формируется ежеквартально и сдается не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом в налоговую по месту регистрации.

    Как сформировать декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3

    Шаг 1. Настройки программы

    Правильное составление декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия начинается с настроек учетной политики и статей затрат.

    Шаг 1.1

    Откройте раздел Главное – Настройки – Учетная политика:

    На закладке Налог на прибыль укажите:

    • Ведет ли организация учет по ПБУ 18/02 (установите флажок);
    • Метод начисления амортизации в налоговом учете;
    • Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки;
    • Методы определения прямых расходов;
    • Номенклатурные группы товаров и услуг, которые произведены собственными силами:

    Как настроить параметры учетной политики по налогу на прибыль в 1С 8.3 согласно учетной политике организации смотрите в нашем видео:

    Шаг 1.2

    Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат:

    Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид расхода в налоговом учете. Отдельно укажите нормируемые расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения:

    Шаг 1.3

    Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Прочие доходы и расходы:

    Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид статьи прочих доходов и расходов в НУ. Если доход или расход не принимается к налоговому учету, то снимите флажок Принимается к налоговому учету:

    Каким образом в 1С 8.3 должны отражаться прямые расходы по бухгалтерскому и налоговому учету при производстве, оказании услуг или выполнении работ смотрите в следующем видео:

    Шаг 2. Создание и заполнение формы

    Перед тем как создавать декларацию в 1С 8.3 убедитесь, что отчетный период закрыт. То есть в 1С 8.3 проведены регламентные операции по закрытию месяца и рассчитан налог на прибыль:

    Налоговая декларация в 1С 8.3 формируется по данным налоговых регистров, которые заполняются на основании проведенных первичных документов. Чтобы создать декларацию откройте раздел Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты:

    По кнопке Создать в папке Налоговая отчетность выберите Декларацию по налогу на прибыль:

    Установите по какой организации формируется отчет и за какой период:

    По умолчанию в форме декларации показываются все листы и приложения, утвержденные приказом ФНС России. Программа 1С 8.3 предоставляет возможность скрыть (отключить) неиспользуемые приложения и выводить на печать только необходимое. Чтобы настроить перечень нажмите кнопку Еще и выберите Настройка. На закладке Свойства разделов отметьте флажками те разделы, которые необходимо показывать и печатать:

    Для заполнения декларации нажмите кнопку Заполнить. В разделах формы присутствуют желтые и зеленые ячейки. Зеленые – рассчитываются и заполняются автоматически. Желтые – заполняются вручную и могут быть отредактированы.

    Шаг 3. Проверка декларации

    Проверку декларации в 1С 8.3 необходимо проводить на основании данных регистров налогового учета: раздел Отчеты – Налог на прибыль – Регистры налогового учета:

    Титульный лист

    Данные титульного листа программа 1С 8.3 заполнит автоматически по данным справочника Организации. Но при сдаче декларации необходимо убедиться, что они верны. Проверьте, при необходимо отредактируйте вручную:

    • Номер корректировки отчета. При первичной сдаче его значение = 0;
    • Код налогового периода;
    • Код по месту нахождения. Перечень кодов с расшифровкой открывается при двойном клике мышью;
    • Код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика. Если отчет предоставляется по обособленному подразделению, то необходимо указать налоговый орган, в котором зарегистрировано данное подразделение:

    Приложение № 1 к листу 02

    В приложении № 1 к листу 02 собираются:

    • Выручка от реализации собственной продукции (строчка 010). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по номенклатурным группам, указанным в настройках учетной политики на закладке Налог на прибыль.
    • Выручка от реализации товаров для перепродажи (строчка 020). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по остальным номенклатурным группам, которые не вошли в вышеуказанный перечень:

    • Внереализационные доходы (строчка 100). Доходы рассчитываются как оборот по Кт 91.01 в НУ:

    Пример заполнения приложения № 1 к листу 02:

    Приложение № 2 к листу 02

    В приложении № 2 к листу 02 собираются:

    • Прямые расходы (по выпуску собственной продукции и торговле) отражаются по строчкам 010-030. Перечень таких расходов в налоговом учете определяется настройками учетной политики и рассчитывается как оборот Дт 90.02.1 в НУ:

    Пример заполнения приложения № 2 к листу 02:

    • Косвенные расходы отражаются по строчке 040 и рассчитываются: Обороты Дт 90.07.1 Кт 44.01 + Дт 90.08.1 Кт 20.1 (25, 26, 44.02) + Дт 91.2 по статье НУ «Прочие косвенные расходы»;
    • Внереализационные расходы собираются по строчке 200. Рассчитываются как оборот Дт. 91.2 по статьям НУ принимаемых в целях налогообложения:

    Заполнение строчки 200:

    • По строчке 201 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Проценты к получению (уплате);
    • По строчке 204 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Ликвидация основных средств.

    Приложение № 3 к листу 02

    В приложении №3 к листу 02 отражается результат сделки от реализации амортизируемого имущества. Рассчитывается как обороты по Дт 91.2 и Кт 91.1 по статье НУ Реализация основных средств:

    Лист 02

    В листе 02 ДНП собираются общие сведения по декларации (доходы, расходы), рассчитывается налогооблагаемая база и сумма налога на прибыль. Порядок расчета строк описан в самой декларации на листе 02:

    Подробнее о заполнении листа 02 к Приложению №2 декларации, а также строки 100 Приложения № 1 к Листу 02 декларации читайте в нашей статье.

    Подраздел 1.1. раздел 1

    Сумма налога, подлежащая оплате в бюджет:

    • По строчке 040 указывается сумма налога для доплаты федеральный бюджет. Сумма переносится из строчки 270 Листа 02;
    • По строчке 070 указывается сумма налога для доплаты в бюджет субъекта РФ. Сумма переносится из строчки 271 Листа 02:

    Подраздел 1.2. раздел 1

    Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу:

    • По строчке 040 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в федеральный бюджет. Сумма переносится из стр.300 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала;
    • По строчке 070 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет РФ. Сумма переносится из стр.310 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала:

    После заполнения декларации запишите отчет и запустите встроенную проверку контрольных соотношений. Для этого нажмите кнопку Проверка. Ошибки, возникающие в ходе проверки, могут быть:

    • Условными, то есть требующие объяснений;
    • Безусловными, то есть требующие исправления.

    Как исправить ошибку, если забыли внести расходную накладную, как учитывать «забытые» неучтенные документы в части налогового учета при расчете налога на прибыль в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

    Шаг 4. Печать и отправка в ИФНС

    Для получения печатной формы декларации нажмите кнопку Печать.

    Отправить файл в ИФНС возможно, если в программе 1С 8.3 настроен сервис 1С-Отчетность. Для отправки нажмите кнопку Отправить. Программа 1С 8.3 сформирует электронное сообщение, подпишет его электронной подписью и отправить в налоговый орган. При успешной отправке декларация будет иметь статус Сдано.

    Если в 1С 8.3 не подключена 1С-отчетность, то чтобы сдать декларацию в электронном виде выгрузите файл по кнопке Выгрузить:

    Как обнаружить ошибки по налогу на прибыль, начиная с основ, утверждаемых в Учетной политике в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

    Шаг 5. Платежное поручение на уплату налога

    Чтобы сформировать платежное поручение на оплату налога в 1С 8.3 откройте раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения:

    Платежный документ можно создать и заполнить вручную по кнопке Создать или воспользоваться встроенным сервисом для автоматического формирования платежных поручений по налогам. Для этого нажмите кнопку Оплатить – Начисленные налоги сборы:

    В появившемся окне укажите:

    • Дату, на которую должны быть сформированы остатки по налогам;
    • Организацию, по которой необходимо провести платежи;
    • Банковский счет, через который будет произведена оплата:

    Отметьте флажками налоги к перечислению и нажмите кнопку Создать платежные документы. Далее:

    • Вернитесь в журнал платежных поручений;
    • Откройте и проверьте реквизиты документов, при необходимости внесите изменения;
    • Проведите платежи и отправьте в банк:

    Схема организации учета налога на прибыль в 1С 8.3: классификация расходов и доходов в НУ, счета учета в БУ, расчет налога на прибыль и налоговой базы, рассмотрена курсе по работе в 1С 8.3 Бухгалтерия в модуле Путеводитель по Налогу на прибыль.

    Рекомендуем посмотреть наш вебинар про ошибки в налоговом учете, где рассматривается как избежать ошибки в налоговом учете при определении учетной политики, как быстро найти ошибку в налоговом учете и как сделать перенос убытков прошлых лет в 1С 8.3:

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: